С 2026 года казахстанская налоговая система начала работать по новым правилам. Реформа оказалась одной из самых масштабных за последние годы: изменились налоговые ставки, появились новые вычеты, пересмотрены режимы для малого бизнеса и усилен контроль за доходами.
Для предпринимателей и бухгалтеров это означает необходимость пересматривать привычные схемы расчетов. Многие процессы, которые годами оставались неизменными, теперь работают иначе. При этом цель реформы не только увеличить прозрачность налоговой системы, но и сделать ее более гибкой: поддержать работников с небольшими доходами и постепенно адаптировать налоговую нагрузку под реальные доходы граждан. Эксперты отмечают: изменения могут показаться сложными, но в долгосрочной перспективе они должны сделать систему более предсказуемой и справедливой.
Новые базовые ориентиры для расчетов
Практически все налоги и социальные платежи в Казахстане привязаны к базовым экономическим показателям, которые ежегодно утверждаются законом о бюджете.
В 2026 году действуют следующие значения:
- МРП – 4 325 тенге
- Минимальная заработная плата – 85 000 тенге
- Прожиточный минимум – 50 851 тенге
Именно от этих показателей рассчитываются налоговые вычеты, штрафы, лимиты для налоговых режимов и ряд социальных платежей. Независимый финансовый и налоговый консультант, бухгалтер Айдай Талканбаева отмечает, что правильная работа с этими цифрами основа всей бухгалтерии.
«Все налоговые расчеты фактически строятся вокруг МРП и минимальной зарплаты. Даже небольшая ошибка может привести к некорректной отчетности. Сегодня налоговые системы работают автоматически, поэтому любые расхождения быстро выявляются», – говорит эксперт.
Прогрессивный подоходный налог: новая логика доходов
Одним из наиболее обсуждаемых нововведений стало внедрение прогрессивной шкалы индивидуального подоходного налога. Ранее ставка была единой 10% для всех работников. Теперь для высоких доходов действует повышенная ставка 15%. Она применяется после того, как годовой доход человека превышает 8 500 МРП, что составляет примерно 36,7 млн тенге. При этом повышенная ставка действует только на сумму, превышающую этот порог, а не на весь доход. По словам Айдай Талканбаевой, это изменение касается ограниченного круга специалистов.
«Большинство работников продолжат платить подоходный налог по прежней ставке 10%. Повышенная ставка затрагивает в основном высокооплачиваемых специалистов и руководителей. Но для бухгалтерии это означает необходимость более внимательно отслеживать доходы сотрудников в течение года», – объясняет она.
Одновременно с прогрессивным налогом государство увеличило налоговый вычет для работников. Если раньше стандартный вычет составлял 14 МРП, то теперь он вырос до 30 МРП, или примерно 129 750 тенге в месяц. Эта сумма вычитается из дохода перед расчетом подоходного налога. В результате сотрудники с зарплатой на уровне минимальной или немного выше могут не платить подоходный налог вовсе.
«Это одно из наиболее заметных социальных изменений. Для людей с небольшими доходами налоговая база после применения вычета может обнулиться, и на руки они получают больше денег», – отмечает Айдай Талканбаева.
При этом воспользоваться льготой можно только после подачи заявления работодателю и только в одном месте работы.
Малый бизнес и налоговые режимы: период адаптации
Реформа затронула и систему специальных налоговых режимов для малого бизнеса. Часть компаний из-за новых лимитов и ограничений по видам деятельности больше не сможет применять упрощенную систему и будет вынуждена переходить на общеустановленный режим. Для предпринимателей это означает более сложный учет и увеличенный объем отчетности. Однако эксперты считают, что цель этих изменений постепенное выравнивание условий конкуренции.
«Упрощенный режим долгое время помогал малому бизнесу становиться на ноги. Но по мере роста компаний государство стремится переводить их на более прозрачные налоговые механизмы. Это часть процесса развития экономики», – поясняет Айдай Талканбаева.
По ее словам, для предпринимателей ключевой задачей станет грамотное планирование фонда оплаты труда и налоговой нагрузки.
Социальный налог: снижение ставки и новые правила
Формально ставка социального налога была снижена с 11% до 6%. Однако одновременно отменен механизм взаимозачета социальных отчислений. Ранее социальные отчисления могли уменьшать сумму социального налога, теперь этот механизм не применяется.
По словам Айдай Талканбаевой, это изменение требует более точных расчетов.
«Снижение ставки выглядит как облегчение для бизнеса, но отмена взаимозачета меняет структуру платежей. Поэтому предпринимателям важно заранее анализировать налоговую нагрузку на фонд оплаты труда», – говорит она.
Социальные платежи: что остается неизменным
Основная структура социальных платежей сохраняется.
В 2026 году действуют следующие ставки:
• 10% – пенсионные взносы работника
• 3,5% – пенсионные взносы работодателя
• 5% – социальные отчисления
• 2% – медицинские взносы работника
• 3% – медицинские отчисления работодателя
При этом по медицинскому страхованию установлены разные лимиты для работников и работодателей.
«Для сотрудников база ограничена 20 минимальными зарплатами, а для работодателей 40. Это означает, что при высоких зарплатах расходы компании на медицинское страхование могут быть заметно выше», – поясняет Талканбаева.
Новые правила для фрилансеров
Изменения затронули и договоры гражданско-правового характера. Теперь социальные отчисления необходимо платить с любой суммы вознаграждения, независимо от ее размера. В то же время исполнители получили право применять налоговый вычет 30 МРП, что снижает подоходный налог. По мнению Айдай Талканбаевой, это шаг к более прозрачной системе.
«Государство постепенно выравнивает налоговые условия для разных форм занятости. Это снижает возможности для ухода от налогов и делает систему более понятной», – считает эксперт.
Отчетность становится более цифровой
Еще одно важное изменение – новая логика налоговой отчетности. Работодатели обязаны регулярно сдавать декларацию по форме 200.00, где отражаются доходы сотрудников и налоговые удержания. Теперь данные по доходам указываются нарастающим итогом с начала года. Это позволяет налоговым органам автоматически отслеживать превышение доходов и корректность применения налоговых ставок.
«Фактически налоговая система становится полностью цифровой. Это снижает вероятность ошибок и делает контроль более прозрачным», – отмечает Айдай Талканбаева.
Период адаптации для бизнеса
Новый Налоговый кодекс меняет привычные правила работы для предпринимателей и бухгалтеров. Однако эксперты считают, что большинство изменений направлены на модернизацию налоговой системы. Повышается прозрачность доходов, вводятся социальные льготы для работников с небольшими зарплатами и постепенно выравниваются условия налогообложения для разных видов бизнеса.
«Любая налоговая реформа сначала вызывает много вопросов. Но со временем бизнес адаптируется. Главное внимательно изучить новые правила и выстроить грамотный финансовый учет», – резюмирует Айдай Талканбаева.
Олег Тихонов